什么？最近传奇企业销售二手车后露出 同人，还需要在数电发票平台开具“二手车*”发票，不然会有风险提醒，什么是“二手车*号”发票，它和数电“二手车发票”（图1）有什么分离？

一、当先，需要了解数电“二手车发票”（图1）的开票方身份，能开具此发票的征税东谈主，是指经批准允许从事二手车经销业务的征税东谈主（包括二手车往返商场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业），等闲可合并为二手车经销商，也即是具备洽商二手车方针禀赋的企业。

图1：

对于二手车方针企业，由于业务情势不同，升值税税率也不交流，具体如下：

情势1：若是二手车经销企业先收购二手车并将其办理过户登记到我方名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下，属于销售货色当作，应按照销售货色交纳升值税。 自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的征税东谈主销售其收购的二手车，应当开具二手车销售合并发票。购买方提真金不怕火升值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的升值税专用发票。征税呈报时，确认以下捏法呈报即可：

1、一般征税东谈主：减按0.5%征收率征收升值税的销售额应当填写在《升值税征税呈报表附列良友（一）》（本期销售情况明细）“二、浅易计税法子计税”中“3%征收率的货色及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的升值税应征税额，按销售额的2.5%计较填写在《升值税征税呈报表（一般征税东谈主适用）》“应征税额减征额”及《升值税减免税呈报明细表》减税面目相应栏次。

2、小边界征税东谈主：未达起征点时：销售额填写到《升值税征税呈报表（小边界征税东谈主适用）》（以下简称小边界主表）的10栏或11栏，相应的税额体现到20栏或21栏。跨越起征点时：减按0.5%征收率征收升值税的销售额应当填写到小边界主表“应征升值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的升值税应征税额，按销售额的2.5%计较填写在《升值税征税呈报表（小边界征税东谈主适用）》“本期应征税额减征额”及《升值税减免税呈报明细表》减税面目相应栏次。

纠合：跟着数电票的捏行，部分地区怒放了数电票二手车发票开具功能，洽商操作如下：登录电子税局——电子发票劳动平台——蓝字发票开具模块（1）二手车经销企业开具二手车销售合并发票，应开具纸质发票，发票类型聘任“二手车销售合并发票”，特定业务聘任"平日开具”按照条目开具即可。注：征税东谈主需归类为二手车拍卖企业、二手车商场、二手车经销企业中的一类或几类。（2）二手车经销企业开具升值税数电发票：发票类型聘任“升值税专用发票”巧合“升值税普通发票”，特定业务聘任“二手车”，在弹出的界面中，聘任本次换开升值税专用发票所关联的二手车销售合并发票，接下来按提醒开具。

情势2：若是二手车经销企业，未将二手车过户到我方名下，仅仅收受交付代销巧合交付代购当作，收取的手续费应按经济代理劳动交纳升值税。一般征税东谈主6%税率；小边界征税东谈主2027年12月31日前，可减按1%征收率交纳升值税。

回来：能开具数电迥殊符号二手车发票的，是具有禀赋的二手车经销企业。

拓展：若是二手车经销企业从当然东谈主收中收取二手车，若何开具发票呢？ 自2022年10月1日起，对已备案汽车销售企业从当然东谈主处购进二手车的，允许企业反向开具二手车销售合并发票并凭此办理革新登记手续。计谋依据：《对于搞活汽车运动 扩大汽车耗尽若干次第的见知》(商耗尽发〔2022〕92号)

图2：

二、其次，了解开具“二手车*号”发票的企业性质

能开具数电“二手车*号的企业指销售二手车辆且无需有禀赋的一般企业（比如徐真挚的垚睿税务师事务所），但开具“二手车*号发票的前提必须是企业照旧获取了二手车往返商场发票，唯有获取了此发票，方可在电子发票平台通过关联开具“二手车*号数电发票，不然无法开具（如图5所示）。

那么问题来啦，一定要开具“二手车*号发票吗？若是单元给购买方开具升值税专票巧合升值税普票，巧合购买方虽不必要发票但企业已在电子税局作念了无票收入录入，难谈弗成以吗？这个亦然徐真挚的疑虑哦（单元未少征税）。

淡定！徐真挚确认现在征管环境分析后，提出企业最佳开具发票进行关联。因为二手车往返商场会把我们企业的往返信息分享给税务机关，若是企业作念了关联，开具“二手车*号发票后，系统就不错自动判断二手车销售合并发票照旧作念了征税呈报。若是企业径直作念未开票收入呈报巧合径直开不带二手车*”特定身分类标签升值税发票，系统无法关联，后续还可能是会推送互异进行核查的，毕竟核查会影响我们责任成果了，这下我们王人昭着了吧。

纠合：具体操作如下

图3：露出 同人

图4：

图5：

三、终末在给各人回来一下企业销售车辆的关节学问点吧

1、企业销售二手车会波及哪些税费？

（1）升值税

①若是属于小边界征税东谈主，不错享受升值税3%征收率减按2%征收，未达起征点的免征升值税；自2023年1月1日至2027年12月31日，小边界征税东谈主适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收升值税。

②若是属于一般征税东谈主，销售2013年8月1日前购进的车，或之后购进的按税法法则不得抵扣且莫得抵扣进项税的（比如公司购入车辆时是小边界征税东谈主巧合公司购入车辆时是营业税征税东谈主身份），可按浅易方针依3%减按2%征收升值税；销售2013年8月1日后购进的车（不是用于不得抵扣且莫得抵扣进项税的），使用一般计税13%的税率。

（2）城建税、附加税：确认试验交纳的流转税计较相应的城建税（7%、5%、1%）及西席费附加（3%）方位西席费附加（2%）。

（3）印花税：若属于公司之间缔结的二手车营业左券，按“营业左券”价款的万分之三交纳印花税；若属于公司与个东谈主之间缔结的二手车营业左券，与个东谈主书立的动产营业左券不需要交纳印花税。

提醒：自2022年7月1日起实施新印花税法，7月1日之前企业二手车营业应按“产权革新书据”交纳印花税。

2、公司销售车辆账务处理？

（1）固定钞票转入计帐

借：固定钞票计帐

累计折旧

固定钞票减值准备

贷：固定钞票

（2）发生活帐用度

借：固定钞票计帐

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贷：银行入款

（3）收到照料收入

借：银行入款等

贷：固定钞票计帐

应交税费—应交升值税（销项税额）/应交税费—应交升值税/应交税费—浅易计税

（4）结转固定钞票净损益：

①净亏空

借：钞票照料损益（照料亏空）/营业外开销（相配亏空、毁损报废亏空）

贷：固定钞票计帐

②净收益

借：固定钞票计帐

贷：钞票照料损益（照料收益）/营业外收入（比如平日报废产生的净收益）

3、公司购入二手车还需要计提折旧吗？折去年限是若干？

（1）管帐折去年限：确认瞻望使用期限合理折服折去年限即可。

（2）税法折去年限：按大于等于税法法则的新车最低折去年限（4年）减除转让方已试验计提折旧的年限的余额计提，也即是按照不低于剩余的最低折去年限来计提。注：若是折去年限照旧提足4年，税法上按照拂帐上相通的折旧期限折服即可。

比如：企业购买的二手车露出 同人，上游企业照旧在税前折旧了2年，税法法则的最低折去年限为4年，那税法剩余最低折去年限为2年，在税前扣除时以大于等于2年的年限折旧即可。